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什么是内部控制制度的缺陷

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷,按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷 设计缺陷是指企业缺少...

试举几例: 1. 未建立完整的内控制度体系,营造好的控制环境。 2. 职责分工不明确,操作流程不规范。 3. 控制目标不明确,没有严格执行流程制度,并对结果进行评估。 4. 缺乏日常监督和专项监督机制,责任人缺乏控制意识和责任心。 5. 信息传递...

优点:内部控制是风险管理的最主要方式,通过建立健全一套可行的、符合实际以及成本效益原则的内控制度,能够合理保证目标的实现。内控制度的建立通常是为特定的控制目标服务的。 缺点:内部控制只能为实现目标提供合理保证。因为内部控制的建立...

内部控制制度的意义 内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段,是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。任何一个单位,尽管规模大小不一,企业性质特点不同,都应该根据各自的具体情况建...

1、不能信赖:销售发票副本为公司提供的内部文件,有可能公司未提供全部的发票副本。 2、可以信赖:公司内部控制制度存在缺陷时,公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的,而实物能提供真实的数据 3、不能信赖:公司管理层负责内部控制...

D:企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括运行有效性的评价

XX公司生产钢材,产品主要销售给各建筑公司,订单均供应于建筑工地,公司的原料有常备料及特殊配件之分,近年来,产销平衡,但公司库存有逐年增加的情况。审计人员王革接受事务所委派,对该公司进行审计,审计过程中发现,该公司在接到顾客的订...

一、萌芽期——内部牵制 内部控制,作为一个专用名词和完整概念,直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中,早已存在着内部控制的基本思想和初级形式,这就是内部牵制(Internal check)。例如,在古罗马时代,对会计...

所谓描述内部控制制度,是按照一定的方法把内部控制的现状以书面的形式加以反映。描述时可以按照各个业务系统分别进行,通过描述可以全面反映企业内部控制的状况;便于鉴定企业业务处理过程是否合理、健全;便于审计人员进行符合性测试;便于企...

固定资产内部控制缺陷按不同的分类方式分为:设计缺陷与运行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。 设计缺陷和运行缺陷 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不...

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